Калькулятор НДС для УСН

НДС на упрощенке: кто и с какого момента платит в 2025–2026 годах

До 2025 года работа на УСН означала автоматическое освобождение от уплаты налога на добавленную стоимость. Однако налоговая реформа всё изменила: теперь упрощенцы не освобождаются от НДС автоматически. Им придется выставлять счета-фактуры, вести книги покупок и продаж, а также отчитываться перед ФНС.

Тем не менее, для малого бизнеса предусмотрено освобождение при соблюдении лимитов по доходам. Если выручка не превышает установленный порог, НДС можно не платить. Как только лимит пробит, статус «без НДС» теряется, и компания или ИП становится полноценным плательщиком.

Пороги доходов для перехода на НДС

• 2026 год: Лимит составляет 20 млн рублей. Если доход за 2025 год превысил эту сумму, платить НДС придется уже с 1 января 2026 года. Если лимит пробит в течение 2026 года — статус меняется с 1-го числа следующего месяца.
• 2027 год: Порог снижается до 15 млн рублей. Правила те же: превысили доход за прошлый год — платите с 1 января; превысили в текущем году — платите со следующего месяца.
• 2028 год: Лимит составит всего 10 млн рублей.

Важно: При совмещении УСН с патентной системой (ПСН) для расчета лимита суммируется доход от всех видов деятельности.

Кто на УСН освобождается от НДС, а кто — нет

Освобождение от НДС для упрощенцев работает по умолчанию — никаких уведомлений в налоговую подавать не нужно. ФНС сама отслеживает доходы по декларациям. Важно знать, что отказаться от освобождения нельзя (такова позиция Минфина). Также, пока действует освобождение, принимать входящий НДС к вычету нельзя.

Когда счета-фактуры не нужны

Если ваш доход укладывается в лимит и вы освобождены от НДС, то счета-фактуры вы не выставляете и книги не ведете. Это закреплено законодательно.

Как считается выручка для лимита

Для расчета порога в 20 млн рублей берутся фактически полученные доходы (кассовый метод). Это все деньги, поступившие на расчетный счет и в кассу. Именно поэтому важно жестко контролировать поступления в конце года: превышение лимита даже на рубль отберет освобождение с 1 января следующего года.

Исключения: когда упрощенец обязан платить НДС

Освобождение от НДС не действует в четырех случаях:

• При ввозе товаров из-за границы (импортный НДС).
• При выполнении обязанностей налогового агента (например, при аренде государственного имущества).
• При участии в договорах простого или инвестиционного товарищества, доверительного управления.
• При ошибочном выставлении счета-фактуры с выделенным НДС покупателю.

Ставки НДС для УСН в 2026 году

Упрощенцы, утратившие освобождение, могут выбрать одну из двух групп ставок: стандартные или пониженные.

Стандартные ставки (22%, 10%, 0%) с правом на вычет

Вы платите НДС по общим правилам, но сохраняете право уменьшать его на сумму входящего налога от поставщиков. Выбор стандартных ставок не зависит от размера выручки: их можно применять при доходах от 20 млн до 490,5 млн рублей. В этом случае используются расчетные ставки (например, 22/122 при получении предоплаты), а также обязательно ведение книг покупок и продаж.

Пониженные ставки (5% и 7%) без права на вычет

Главный минус этих ставок — нельзя принять к вычету входящий НДС. Налог придется платить со всей суммы реализации. Но для покупателей вы остаетесь плательщиком НДС: они смогут принять ваш налог к вычету.

Ставка закрепляется минимум на 3 года (12 кварталов). Но для тех, кто перейдет на НДС впервые в 2026 году, сделали исключение: они смогут вернуться на стандартную ставку 22% в течение первых 4 кварталов.

Кому доступна ставка 5%

• Доход за прошлый год — от 20 до 272,5 млн рублей.
• Доход в текущем году превысил 20 млн рублей.

Лимит для ставки 5% — 272,5 млн рублей. При его превышении право на ставку теряется с 1-го числа следующего месяца. Применяется расчетная ставка 5/105.

Кому доступна ставка 7%

• Доход за прошлый год — от 272,5 до 490,5 млн рублей.
• Доход в текущем году превысил 272,5 млн рублей.

Лимит для ставки 7% — 490,5 млн рублей. При превышении теряется право на эту ставку. Применяется расчетная ставка 7/107.

Когда пониженные ставки применять нельзя

Ставки 5% и 7% не применяются при импорте товаров, а также при операциях, указанных в п. 1, 3–6 ст. 161 НК РФ (например, при аренде госимущества). При этом плательщики на пониженных ставках не могут использовать стандартные ставки (кроме операций со ставкой 0%).

Оформление счетов-фактур на УСН

Пока доход не превышает 20 млн рублей, счета-фактуры не составляются. Как только порог пройден, бизнес обязан:

• Выставлять счета-фактуры с выделенным налогом.
• В 2026 году указывать в «авансовых» счетах-фактурах их номер и дату.
• При розничных продажах физлицам разрешено формировать один сводный документ за квартал (например, бухгалтерскую справку).

Если вы по ошибке выставили счет-фактуру с НДС, придется уплатить эту сумму в бюджет и сдать декларацию. Права на вычет у вас при этом не возникнет.

Сроки уплаты и сдачи отчетности по НДС на УСН

Декларацию по НДС необходимо подавать ежеквартально. Крайний срок — 25-е число месяца, следующего за отчетным кварталом.

Сам налог платится равными долями (третями) ежеквартально. Сроки платежей — 28-е число каждого из трех месяцев, следующих за отчетным кварталом. Если крайний срок выпадает на выходной, он переносится на ближайший рабочий день.