Для подакцизных товаров (алкоголь, табак, автомобили и т.д.)
Основная ставка. Применяется к большинству ввозимых товаров.
Сумма НДС прописью
Как рассчитать НДС при импорте товаров
При ввозе товаров на территорию Российской Федерации (и другие страны ЕАЭС) импортер обязан уплатить налог на добавленную стоимость (НДС) на таможне. В отличие от внутреннего рынка, где НДС считается от стоимости товара, при импорте налоговая база включает в себя дополнительные составляющие.
Формула расчета таможенного НДС
НДС при импорте рассчитывается по следующей формуле:
НДС = (Таможенная стоимость + Таможенная пошлина + Акциз) × Ставка НДС
- Таможенная стоимость — стоимость самого товара, а также расходы на его доставку до границы РФ (перевозка, страховка, упаковка).
- Таможенная пошлина — обязательный платеж, взимаемый таможенными органами по ставке, зависящей от кода ТН ВЭД товара. В калькуляторе выше она рассчитывается автоматически от указанного процента.
- Акциз — добавляется в базу только для подакцизных товаров (алкоголь, табачные изделия, автомобили и др.). Если товар не подакцизный, сумма акциза равна 0.
- Ставка НДС — применяется та же ставка, что и на внутреннем рынке: 22% (основная) или 10% (льготная для продуктов питания, детских товаров и медикаментов).
Пример расчета
Допустим, вы импортируете оборудование. Таможенная стоимость (вместе с доставкой до границы) составила 100 000 рублей. Ставка таможенной пошлины — 15%. Товар не облагается акцизом. Ставка НДС — 22%.
1. Считаем пошлину: 100 000 × 15% = 15 000 рублей.
2. Считаем базу для НДС: 100 000 + 15 000 + 0 = 115 000 рублей.
3. Считаем НДС: 115 000 × 22% = 25 300 рублей.
Итого к оплате таможне (только платежей): Пошлина (15 000) + НДС (25 300) = 40 300 рублей.
Вычет уплаченного НДС
Важно понимать, что НДС, уплаченный на таможне при импорте, не пропадает. Если компания-импортер работает на основной системе налогообложения (ОСНО), этот налог можно принять к вычету. Это значит, что в будущем вы сможете уменьшить сумму НДС, которую должны заплатить в бюджет от своих продаж, на сумму НДС, уплаченную при ввозе товара.
Для получения вычета необходимо иметь таможенную декларацию и документ, подтверждающий оплату налога на таможне.
Часто задаваемые вопросы (FAQ)
НДС при импорте рассчитывается по сложной формуле: НДС = (Таможенная стоимость товара + Таможенная пошлина + Акциз) × Ставка НДС (10% или 22%). Налог уплачивается непосредственно на таможне до выпуска товаров в свободное обращение.
Да, при ввозе товаров на территорию РФ НДС обязаны уплачивать все импортеры, включая организации и ИП на УСН, патенте и других спецрежимах. Однако после уплаты этот НДС можно принять к вычету (если компания на ОСНО) или учесть в расходах (если на УСН).